Individuali veikla - mokesčiai, lengvatos, nutraukimas ir kt.

Individuali veikla yra viena iš populiariausių verslo formų Lietuvoje, kuri leidžia lengvai pradėti savo veiklą be sudėtingų įmonės steigimo procedūrų.

Tačiau, kaip ir bet kuri kita veiklos forma, ji reikalauja tinkamos apskaitos, mokesčių tvarkymo ir supratimo apie galimas lengvatas. Šiame straipsnyje aptarsime viską, ką reikia žinoti apie individualią veiklą, nuo jos registracijos iki veiklos nutraukimo.

Individuali veikla – tai veiklos forma, kai asmuo savarankiškai vykdo komercinę, gamybinę, kūrybinę ar kitokią ekonominę veiklą, siekdamas uždirbti pajamų. Ši veiklos forma yra ypač populiari tarp laisvai samdomų specialistų, konsultantų, amatininkų, kūrėjų ir mažų verslų savininkų, kurie nenori steigti juridinio asmens, pavyzdžiui, UAB ar MB.

Individuali veikla yra lanksti ir paprasta veiklos forma, nes ji nereikalauja didelio biurokratinio pasiruošimo ir įmonės steigimo. Asmuo gali laisvai pasirinkti, kaip organizuoti savo veiklą, o pradėti galima be didelių investicijų. Tačiau individuali veikla taip pat turi tam tikrus įsipareigojimus – būtina vesti apskaitą, deklaruoti pajamas, mokėti mokesčius ir laikytis kitų Lietuvos Respublikos teisės aktų reikalavimų.

Pagrindiniai individualios veiklos privalumai:

• Lankstumas: Individualią veiklą galite vykdyti įvairiose srityse – nuo kūrybos iki techninių paslaugų teikimo.
• Pradžios paprastumas: Nereikia steigti įmonės ar turėti įstatinio kapitalo, o veiklą galima pradėti iš karto, gavus individualios veiklos pažymą.
• Mokesčių paprastumas: Mokate tik nuo faktiškai gautų pajamų, o sąnaudas galima apskaičiuoti remiantis leidžiamais atskaitymais.

Tačiau reikia pažymėti, kad individuali veikla taip pat turi tam tikrų ribojimų. Pavyzdžiui, asmuo prisiima visišką atsakomybę už savo veiklos įsipareigojimus ir negali perleisti dalies atsakomybės, kaip tai daroma juridinėse įmonėse.

Individualią veiklą vykdantys asmenys turi galimybę vesti apskaitą patys naudojant verslo valdymo sistemas, tokias kaip „Rivile ERP“. Jos padeda lengviau tvarkyti apskaitą, sekti pajamas, išlaidas ir apskaičiuoti mokesčius.

Norint vykdyti individualią veiklą Lietuvoje, būtina gauti individualios veiklos pažymą. Tai yra oficialus dokumentas, patvirtinantis, kad asmuo turi teisę vykdyti savarankišką ekonominę veiklą ir gauti pajamų. Individualios veiklos pažyma yra paprastas ir greitas būdas pradėti savo veiklą be būtinybės steigti įmonę.

Individualios veiklos pažymą galima gauti nemokamai, pateikus paraišką Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI). Tai galima padaryti tiek elektroniniu būdu, naudojant VMI internetinę sistemą „Mano VMI“, tiek atvykus į artimiausią VMI skyrių. Pažyma suteikiama per kelias dienas, o veiklą galima pradėti iš karto, kai pažyma yra išduodama.

Registracijos metu reikia nurodyti veiklos kodą pagal Ekonominės veiklos rūšių klasifikatorių (EVRK), kuris apibūdina vykdomą veiklą, ir pateikti savo kontaktinius duomenis. Gauti pažymą yra paprasta, nes nereikia jokių papildomų dokumentų ar investicijų, skirtingai nei steigiant juridinius asmenis, tokius kaip UAB ar MB.

Individualios veiklos pažyma suteikia teisę oficialiai vykdyti veiklą ir gauti pajamas. Be to, ji leidžia asmeniui tinkamai vesti apskaitą, mokėti mokesčius ir dalyvauti oficialiuose veiklos sandoriuose su tiekėjais, klientais ar kitomis įmonėmis. Tai suteikia veiklai oficialų statusą ir užtikrina, kad visa vykdoma veikla atitiktų Lietuvos Respublikos teisės aktus.

Individualios veiklos vykdytojai privalo vesti buhalterinę apskaitą ir pateikti metinę pajamų deklaraciją.

• Nereikia steigti įmonės, o tai taupo laiką ir kaštus.
• Paprastas ir greitas veiklos registracijos procesas.
• Galima pasinaudoti mokestinėmis lengvatomis, pavyzdžiui, mažesniu gyventojų pajamų mokesčio tarifu pirmus veiklos metus.

Turint individualios veiklos pažymą, privaloma reguliariai teikti mokesčių deklaracijas, mokėti PSD ir VSD įmokas, taip pat vesti buhalterinę apskaitą. Norėdami palengvinti šiuos procesus, galite pasinaudoti specializuotomis programomis, kurios leidžia efektyviai tvarkyti visus apskaitos dokumentus.

Individuali veikla apima kelis pagrindinius mokesčius:

• Gyventojų pajamų mokestis (GPM): Nustatytas tarifas siekia 15 % nuo pajamų, atėmus leidžiamus atskaitymus.
• Privalomasis sveikatos draudimas (PSD): PSD mokestis siekia 6,98 % nuo minimalios mėnesinės algos (MMA) arba pagal faktiškai gautas pajamas, priklausomai nuo veiklos.
• Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokos: VSD siekia 12,52 % nuo pelno sumos.

Mokesčiai turi būti mokami periodiškai, o tam, kad būtų lengviau sekti įmokų datas ir sumas, rekomenduojama naudoti specializuotas apskaitos programas.

Jeigu nusprendėte nutraukti individualią veiklą, tai galima padaryti keliais paprastais žingsniais:

1. Kreipkitės į VMI ir pateikite prašymą nutraukti veiklą.
2. Būtina sumokėti visus privalomus mokesčius ir pateikti metinę pajamų deklaraciją.
3. Užtikrinkite, kad visi su veikla susiję apskaitos dokumentai bus išsaugoti ne mažiau kaip 10 metų.

Jei pradedate individualią veiklą pirmą kartą, galite pasinaudoti mokesčių lengvata, kuria galėsite sumažinti savo mokestinę naštą pirmuosius veiklos metus. Tai reiškia, kad gyventojų pajamų mokestis gali būti sumažintas, o privalomosios įmokos gali būti mokamos tik nuo dalies pajamų.

Individualios veiklos pradžia yra gana paprasta ir pigi, nes nereikia steigti įmonės ar investuoti įstatinį kapitalą. Gauti individualios veiklos pažymą galima nemokamai, tačiau būtina apskaičiuoti mokesčius bei galimas apskaitos išlaidas. Pasirinkus patogią apskaitos sistemą, pvz., „Rivile ERP“, galite sumažinti veiklos apskaitos išlaidas ir padidinti jos efektyvumą.

Individuali veikla pasižymi keletu skirtumų nuo kitų verslo formų, tokių kaip Mažoji bendrija ar UAB. Pagrindiniai skirtumai yra šie:

• Mažesnė atsakomybė ir paprastumas: Individualios veiklos atveju nereikia steigti įmonės, todėl visa atsakomybė už veiklą tenka pačiam asmeniui.
• Lengvesnė apskaita: Nors individualios veiklos apskaita yra paprastesnė, norint užtikrinti sklandžią veiklą ir išvengti klaidų, verta naudoti apskaitos programinę įrangą.

Ar reikia mokėti PSD, jei dirbi ir turi individualią veiklą?

Taip, PSD mokestis yra privalomas net jei turite darbą pagal darbo sutartį. Tačiau dirbantiems asmenims PSD įmoka gali būti sumažinta arba mokama tik pagal pagrindines pajamas.

Kiek kainuoja individuali veikla?

Individualios veiklos pažyma yra nemokama, tačiau būtina mokėti GPM, PSD ir VSD mokesčius, priklausomai nuo pajamų ir veiklos.

Kaip sumokėti GPM dirbant pagal individualią veiklą?

GPM turi būti sumokėtas iki gegužės 1 d., pateikus metinę pajamų deklaraciją. Tai galima padaryti per VMI sistemą.

Kiek mokesčių moka pagal individualią veiklą dirbantys asmenys?

Individuali veikla turi tris pagrindinius mokesčius:

• Gyventojų pajamų mokestis (GPM) – 15 % nuo pajamų, atėmus leidžiamus atskaitymus.
• Privalomasis sveikatos draudimas (PSD) – 6,98 % nuo MMA arba pagal faktines pajamas.
• Valstybinio socialinio draudimo (VSD) įmokos – 12,52 % nuo pelno sumos.

Kaip apskaičiuoti ir deklaruoti VSD individualiai veiklai?

VSD įmokos yra apskaičiuojamos nuo pelno sumos, kurią sudaro pajamos, atėmus leidžiamus atskaitymus. Tai reiškia, kad jei jūsų pelnas yra 10 000 EUR, VSD įmoka bus apskaičiuojama kaip 12,52 % nuo šios sumos.

Kaip pildyti deklaraciją individualiai veiklai?

Individualios veiklos deklaracija pildoma per VMI sistemą. Ją reikia pateikti iki gegužės 1 d. kiekvienais metais už praėjusius mokestinius metus. Deklaracijoje turite nurodyti pajamas, leidžiamus atskaitymus ir apskaičiuotus mokesčius.

Ar individuali veikla privalo naudoti profesionalų buhalterį ar gali vesti apskaitą savarankiškai?

Individuali veikla gali vesti apskaitą savarankiškai, tačiau dėl sudėtingų mokesčių apskaičiavimo, pajamų ir išlaidų apskaitos rekomenduojama naudoti apskaitos programas, pvz.,Rivile ERP, kurios automatizuoja šiuos procesus ir padeda išvengti klaidų.

Kada individuali veikla privalo registruotis PVM mokėtoju?

Individuali veikla privalo registruotis PVM mokėtoju, kai per paskutinius 12 mėnesių veiklos pajamos viršija 45 000 EUR. Tokiu atveju turite kreiptis į VMI ir pateikti PVM mokėtojo registravimo paraišką.

Ar reikia mokėti PSD, jei dirbi ir turi individualią veiklą?

Taip, PSD mokestis privalomas ir dirbantiems pagal darbo sutartį, tačiau dirbantiems asmenims PSD įmoka gali būti mokama tik pagal pagrindines pajamas.

Kokias apskaitos programas rekomenduojama naudoti individualios veiklos apskaitai?

Individualios veiklos apskaitai rekomenduojama naudoti automatizuotas apskaitos sistemas, kurios padeda lengviau tvarkyti pajamas, išlaidas ir mokesčius. Rivile ERP yra viena iš tokių programų, suteikianti galimybę tvarkyti apskaitą efektyviai ir be klaidų.

Naudodami verslo valdymo sistemą, galite automatizuoti visą individualios veiklos apskaitos procesą, užtikrinant, kad visos operacijos būtų tinkamai registruotos ir apskaičiuotos. Jeigu jūsų verslas valdo sandėlius, rekomenduojame integruoti„Rivile MSCAN“ – sandėlio valdymo sistemą, kuri padės efektyviai stebėti prekių judėjimą ir atsargas. Taip pat svarbus sprendimas yra „Rivile MGAMA“ –personalo ir dokumentų valdymo sistema, leidžianti patogiai tvarkyti personalo dokumentaciją bei valdyti su darbuotojais susijusius procesus.